自己繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
個(gè)稅年度匯算時(shí)可以扣除嗎？
年收入差不多
為什么個(gè)稅匯算退稅差距大？
孩子升學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)
專項(xiàng)附加扣除信息如何修改？
4月13日上午，國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人做客大連新聞傳媒集團(tuán)廣播中心FM103.3新聞綜合廣播《12345政務(wù)服務(wù)便民熱線》節(jié)目，圍繞個(gè)人所得稅綜合所得匯算等相關(guān)話題與網(wǎng)友進(jìn)行互動(dòng)交流。
問
自己繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，匯算時(shí)可以扣除嗎？
答
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條第四款規(guī)定，可以稅前扣除的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。
如果納稅人是以靈活就業(yè)人員身份參保繳費(fèi)的納稅人，可通過個(gè)人所得稅APP“綜合所得年度匯算”欄目下的“專項(xiàng)扣除”模塊，按照繳費(fèi)月份據(jù)實(shí)填報(bào)個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等，就可以進(jìn)行扣除了。
問
年收入差不多，為什么匯算退稅差距大？
答
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》規(guī)定，2023年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。
也就是說，當(dāng)兩人收入一致的情況下，如果專項(xiàng)附加扣除等稅前扣除的部分差異比較大，甚至導(dǎo)致了扣除后適用稅率不同，應(yīng)納稅額也就會(huì)出現(xiàn)差異。
另外，對(duì)于專項(xiàng)附加扣除、捐贈(zèng)等扣除項(xiàng)目，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳期間扣除，也可以選擇在匯算時(shí)進(jìn)行扣除，對(duì)于選擇在匯算時(shí)進(jìn)行扣除的，平時(shí)預(yù)繳稅款較多，年度終了時(shí)相對(duì)退稅也會(huì)較多。
問
升學(xué)子女教育專項(xiàng)附加扣除信息如何修改？
答
納稅人在享受符合規(guī)定的子女教育專項(xiàng)附加扣除時(shí)，對(duì)其同一子女的同一受教育階段，在一個(gè)年度中間存在升學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)等情形，只要受教育階段不變，年度中間無需細(xì)化填寫。但下一年度，需按照新的信息填報(bào)。
納稅人的孩子初升高，從義務(wù)教育階段升學(xué)到高中教育階段，屬于一個(gè)年度中間因升學(xué)涉及兩個(gè)不同受教育階段的轉(zhuǎn)變，納稅人需分別填報(bào)兩條不同教育階段的信息。
納稅人通過個(gè)人所得稅APP“專項(xiàng)附加扣除”填報(bào)時(shí)，需要注意同一子女同一年度內(nèi)不同受教育階段時(shí)間不能有重疊。
問
任職受雇單位信息與本人不符，懷疑個(gè)人信息被冒用怎么辦？
答
如果出現(xiàn)的任職受雇單位信息是納稅人從未任職的單位且屬于冒用個(gè)人信息的，納稅人可以在個(gè)人所得稅APP【個(gè)人中心】的任職受雇信息中點(diǎn)擊該單位這條記錄，然后在右上角點(diǎn)擊【申訴】，申訴類型選擇“從未在職”，填寫補(bǔ)充說明后，點(diǎn)擊【提交】，由稅務(wù)機(jī)關(guān)展開調(diào)查。
申訴提交后，個(gè)人所得稅APP有關(guān)該單位的任職受雇信息將不再顯示。后續(xù)處理結(jié)果會(huì)通過APP的消息提醒向納稅人反饋，納稅人也可通過“異議處理查詢”進(jìn)行查看。
問
全年獎(jiǎng)如何確定在綜合所得中匯算合適，還是單獨(dú)計(jì)稅合適？
答
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定：2027年12月31日前，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，可以不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
納稅人在通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP辦理年度匯算時(shí)，可以將預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，也可以仍然將其單獨(dú)計(jì)稅。具體操作是：在申報(bào)表“工資薪金”項(xiàng)下的“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”中進(jìn)行選擇并入綜合所得或單獨(dú)計(jì)稅。
當(dāng)納稅人變更全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方式時(shí)，應(yīng)納稅額一般而言會(huì)發(fā)生變化，納稅人可根據(jù)自身情況，選擇更為有利的計(jì)稅方式。
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采集：左瑩
資料：國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局
圖片：宋揚(yáng)
編輯：初昱含
校對(duì)：鞠傳強(qiáng) 孟穎 滕永梅
主編：?jiǎn)雾?/span>
監(jiān)制：穆軍 高忠華
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