11月18日，財(cái)政部公布了1—10月財(cái)政收支情況，數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)稅收收入150782億元，個(gè)人所得稅11987億元，個(gè)稅占比7.9%。公開(kāi)數(shù)據(jù)顯示，今年以來(lái)，個(gè)稅總額前十個(gè)月一直是同比下降，占比在8%左右，相對(duì)穩(wěn)定，2013年個(gè)稅占比為8.16%。這意味著近年來(lái)個(gè)稅占全國(guó)稅收收入的比重一直保持在一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定階段。
對(duì)于個(gè)稅收入的規(guī)模，多位業(yè)內(nèi)專家在近日召開(kāi)的第八屆財(cái)經(jīng)發(fā)展論壇現(xiàn)場(chǎng)談道:相較于多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家，8%左右的個(gè)稅占比并不高，如再進(jìn)一步降低，則不利于發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)功能，因此建議不再繼續(xù)提高個(gè)稅起征點(diǎn)(專業(yè)說(shuō)法應(yīng)為個(gè)稅免征額)�！ �
過(guò)度稅收優(yōu)惠會(huì)妨礙稅收功能的發(fā)揮
個(gè)稅一直是衡量國(guó)家稅收公平性和效率性的重要指標(biāo)，其關(guān)乎每一位社會(huì)公眾的收支，也自然成為社會(huì)各界討論的熱點(diǎn)話題。近年來(lái)，公眾更是呼吁進(jìn)一步提高個(gè)稅起征點(diǎn)，減少自身的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。
但在第八屆財(cái)經(jīng)發(fā)展論壇現(xiàn)場(chǎng)，多位專家學(xué)者卻表達(dá)了反對(duì)意見(jiàn)。中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授呂冰洋就此談到，稅收有兩大功能，一是籌集財(cái)政收入的功能，二是調(diào)節(jié)功能，如調(diào)節(jié)資源配置、調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等。
“近年來(lái)，減稅降費(fèi)等一系列稅收優(yōu)惠政策讓市場(chǎng)主體和個(gè)人得到了實(shí)惠，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也確實(shí)發(fā)揮了一定的積極作用，但過(guò)度的稅收優(yōu)惠會(huì)妨礙稅收功能的發(fā)揮，甚至有可能降低對(duì)全局的資源配置效率。換言之，減稅未必會(huì)提高整體經(jīng)濟(jì)效益�！眳伪筮�說(shuō)。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院副院長(zhǎng)田志偉帶來(lái)的一項(xiàng)研究，也印證了呂冰洋的觀點(diǎn)。田志偉在研究中發(fā)現(xiàn):從2000年以來(lái)，我國(guó)每提高一次個(gè)稅起征點(diǎn)，其實(shí)都在惡化個(gè)稅對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)功能。一個(gè)國(guó)家繳納個(gè)稅的人數(shù)占到全國(guó)就業(yè)人數(shù)的60%以上，個(gè)稅才能發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的作用。
而國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的2023年度個(gè)稅匯算清繳數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)取得綜合所得的人員中，無(wú)需繳納個(gè)稅的人員占比超過(guò)七成，在剩余不到三成的實(shí)際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。
我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)明顯高于多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家
公開(kāi)數(shù)據(jù)顯示，2022年，對(duì)個(gè)人所得稅依賴程度較高的國(guó)家包括丹麥、美國(guó)、新西蘭、冰島、澳大利亞、加拿大、愛(ài)爾蘭和瑞士，這些國(guó)家個(gè)人所得稅占稅收收入總額的比重均超過(guò)了30%，依次為56.1%、45.3%、41.5%、39.8%、39%、36.9%、31.3%、31.2%。
“我國(guó)的個(gè)稅起征點(diǎn)是很高的，且高于世界上的多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家。30%的納稅人比例遠(yuǎn)低于60%的研究標(biāo)準(zhǔn)，如果再進(jìn)一步提高個(gè)稅起征點(diǎn)，則將更難發(fā)揮稅收對(duì)收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的調(diào)節(jié)作用。”田志偉說(shuō)，這樣的觀點(diǎn)和社會(huì)公眾的想法產(chǎn)生了沖突，推行起來(lái)難度很大。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院院長(zhǎng)范子英亦公開(kāi)談到，個(gè)稅屬于直接稅，個(gè)稅的變化可以很快地傳導(dǎo)至公眾，而中國(guó)人對(duì)稅收的敏感度又很強(qiáng)。研究發(fā)現(xiàn)，如果當(dāng)年部分人進(jìn)行了補(bǔ)稅，次年這部分人就會(huì)減少15%收入來(lái)意圖躲避補(bǔ)稅，這對(duì)整個(gè)社會(huì)財(cái)富和收入的增長(zhǎng)是不利的。個(gè)稅增長(zhǎng)會(huì)帶來(lái)明顯的公眾負(fù)向感知，這對(duì)政府治理提出了挑戰(zhàn)。
“當(dāng)前，中國(guó)稅收主要集中在企業(yè)層面，需要進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)稅征收，進(jìn)而發(fā)揮稅收的功能，但這需要形成社會(huì)共識(shí)�！眳伪髲�(qiáng)調(diào)�！ �
采寫(xiě):南都記者 楊文君
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