2023.07.26
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導讀：今年部門決算的一大變化是，中央部門繼續(xù)加大績效信息公開力度，增加了項目績效自評結(jié)果公開數(shù)量。
作者 |第一財經(jīng) 陳益刊
中央主要部委去年收入如何？錢花哪兒了？達到了什么樣的效果？
這些問題的答案，可以從近日中央部門陸續(xù)披露的部門決算中尋找。 中央部門決算反映部門所有預(yù)算收支和結(jié)余執(zhí)行結(jié)果及績效等情況，截至7月25日已有102個部門“曬”出本部門決算報告，接受社會監(jiān)督。
所有中央部門的部門決算，會公開去年收入支出情況。目前絕大多數(shù)中央部門收入主要來自財政撥款收入，另外一些部門事業(yè)單位等還有事業(yè)收入、經(jīng)營收入。
當然也有例外，比如中國人民銀行的收入既沒有財政撥款也沒有事業(yè)、經(jīng)營收入，而是全部來自其他收入。所謂其他收入，是指財政部核定的費用支出來源于央行依法開展業(yè)務(wù)活動取得的收入。
根據(jù)中國人民銀行2022年度部門決算，2022年央行收入均來自其他收入，合計約282億元。支出也是這一數(shù)字，收支平衡。
當然，央行的實際收入超過上述數(shù)字。央行數(shù)據(jù)顯示，2022年人民銀行向中央財政上繳所有結(jié)存利潤1.13萬億元，主要用于留抵退稅和增加對地方轉(zhuǎn)移支付，支持助企紓困、穩(wěn)就業(yè)、保民生，對穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤發(fā)揮了重要作用。
央行之所以與其他部委不同，是因為央行履職中擁有財務(wù)收入，包括利息收入、外匯儲備經(jīng)營收益等業(yè)務(wù)收入，對外投資收益等其他收入。財政部對人民銀行實行獨立的財務(wù)預(yù)算管理制度。人民銀行各級機構(gòu)每年編制財務(wù)預(yù)算逐級上報，由總行匯總報財政部審批。人民銀行預(yù)算中各項收支相抵后，凈額納入國家預(yù)算。
各個中央部門大小不一，供養(yǎng)人數(shù)差異大，導致實際收支規(guī)模差異很大。
比如，根據(jù)教育部去年部門決算，去年收入合計約3916億元，如果加上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，收入總計5707億元。而中國文聯(lián)等部門，收入只有個位數(shù)，甚至有的不足1億元。
教育部的決算中，不僅包括部本級和直屬單位，還包括清華北大等75所直屬高校，截至去年底教育部及所屬單位實有各類工作人員（含教職工）59.23萬人。
觀察中央部門決算的一大重點，是看部委的錢花哪兒了，一些數(shù)字增減能反映出部委去年工作重點。
比如，面對去年疫情沖擊超預(yù)期，根據(jù)國家衛(wèi)健委去年部門決算報告，衛(wèi)健委在衛(wèi)生健康部分支出中明顯超出預(yù)算數(shù)。比如衛(wèi)生健康支出中的一般行政管理事務(wù)完成年初預(yù)算的242.8%，這主要是執(zhí)行中追加一次性項目支出預(yù)算，并按規(guī)定統(tǒng)籌使用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金。衛(wèi)生健康中的公立醫(yī)院部分項目支出也超預(yù)算，主要是去年執(zhí)行中追加委預(yù)算管理公立醫(yī)院綜合改革補助經(jīng)費等。
去年疫情沖擊下，一些部委部分工作不能如期開展，節(jié)省了一筆支出，尤其是“三公經(jīng)費”相關(guān)支出。
比如，根據(jù)財政部去年部門決算，受疫情影響，部分培訓工作、對外交流活動等不如按計劃開展，相關(guān)支出遠低于預(yù)算數(shù)。財政部去年因公出國經(jīng)費預(yù)算約1323萬元，但實際支出僅約86萬元，完成預(yù)算的6.5%。這主要是受去年疫情影響，上半年暫不安排出訪。
第一財經(jīng)記者注意到，不少部門決算報告里相關(guān)支出中，都強調(diào)了按規(guī)定統(tǒng)籌使用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金。去年疫情沖擊、疊加4萬多億元退減緩稅費政策下，財政收支矛盾加大，而動用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金是緩解收支壓力的一大重要舉措。
各大部門決算中，一大看點是一般公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表，它會告訴你中央部門在人員工資福利、對個人和家庭補助的人員經(jīng)費支出情況，和辦公、勞務(wù)、培訓等公用經(jīng)費支出情況。
以教育部為例，該部一般公共預(yù)算財政撥款基本支出中，工資福利支出約627億元，辦公等公用經(jīng)費支出約104億元，對個人和家庭的補助約183億元。
圖表來自教育部去年部門決算
今年部門決算的一大變化是，中央部門繼續(xù)加大績效信息公開力度，增加了項目績效自評結(jié)果公開數(shù)量。數(shù)據(jù)顯示，今年隨同中央決算向全國人大常委會報送的項目績效自評表的數(shù)量增長到699個，比上年增加113個。
比如，審計署去年部門決算披露了7個一級項目的績效自評結(jié)果，財政部披露10個一級項目的績效自評結(jié)果，多數(shù)項目評分在90分以上，但也有低于這一分數(shù)情況。
根據(jù)財政部去年部門決算，根據(jù)年初設(shè)定的績效目標，“財稅博物館運行管理”項目自評得分為78.8分。項目全年預(yù)算數(shù)為474.29萬元，執(zhí)行數(shù)為367.93萬元，完成預(yù)算的77.6%。該項目存在的問題及原因是，受疫情影響，部分課題研究工作未完成，預(yù)算執(zhí)行率較低。下一步計劃積極推進相關(guān)研究課題在2023年結(jié)項。
審計署近期披露了《國務(wù)院2022年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，也指出預(yù)算績效管理較為薄弱。這主要體現(xiàn)在績效目標設(shè)置不合理，績效運行監(jiān)控乏力，績效評價結(jié)果及運用質(zhì)量不高。
上述審計報告還重點審計41個部門及所屬188家單位2022年收到的財政預(yù)算撥款約2286億元，發(fā)現(xiàn)各類問題金額約110億元。這包括利用部門職權(quán)或行業(yè)資源違規(guī)牟利、收費或轉(zhuǎn)嫁攤派6.19億元。依法理財依規(guī)決策意識不強，比如2個部門和8家單位套取資金約8080萬元，其中約472萬元被用于吃喝、送禮或涉嫌個人侵占。17家所屬單位違反行業(yè)規(guī)定等開展業(yè)務(wù)或違規(guī)決策，造成損失4億多元。
另外，審計還發(fā)現(xiàn)一些部門單位超編制超標準配備公車等，公務(wù)用車管理制度落實還需加強。目前審計相關(guān)問題正在整改。
上海財經(jīng)大學教授鄧淑蓮告訴第一財經(jīng)，政府預(yù)決算公開是現(xiàn)代財政制度的必然要求。只有財政公開透明，政府的財政行為才可見，進而得以被監(jiān)督和約束。近年預(yù)決算公開工作取得明顯成效，下一步應(yīng)該繼續(xù)加大公開力度，繼續(xù)提升預(yù)決算透明度，充分接受社會監(jiān)督。
微信編輯| 小羊
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