本報（chinatimes.net.cn）記者麻曉超 陳鋒 北京報道
江蘇鴻濱食品有限公司（下稱“鴻濱公司”） 在2017年登上了三只松鼠（300783.SZ）的前五大供應(yīng)商榜單。次年，鴻濱公司又以近4億元的年供應(yīng)額，沖到了榜單第一名。
江蘇鴻濱食品有限公司曾是三只松鼠的最大供應(yīng)商
但自2019年報起，三只松鼠不再實名披露前五大供應(yīng)商名單�！傍櫈I”兩個字也從其公告中消失。
2020年8月，一家關(guān)注海關(guān)法律事務(wù)的自媒體接獲神秘線報，獨家曝光了同年7月29日南京海關(guān)破獲的一起案值規(guī)模巨大的美國堅果走私案。文章未披露涉案企業(yè)的名字。
根據(jù)《華夏時報》記者獨家獲得的司法材料，上述涉案企業(yè)正是鴻濱公司及其關(guān)聯(lián)實體，目前該案還在二審階段。
走私的行為，發(fā)生在其成為三只松鼠最大供應(yīng)商之后，此前一直合法經(jīng)營的“堅果之王”，突然鋌而走險，自毀前程，背后故事，令人唏噓。
生料偽裝成熟料逃稅
企查查資料顯示，鴻濱公司成立于2017年7月5日，注冊地位于江蘇省宿遷市沭陽縣，注冊資本2000萬元人民幣。
其主營業(yè)務(wù)為堅果原料進(jìn)口和加工。成立當(dāng)年，公司便進(jìn)入了三只松鼠年度前五大供應(yīng)商名單。三只松鼠的招股書顯示，天津鴻濱豐瑞食品貿(mào)易有限公司（下稱“天津鴻濱”）及鴻濱公司在2017年合計向其銷售約1.5億元的碧根果、開心果、 手剝巴旦木、榛子，由于前二者系同一控制下的企業(yè)，因此合并統(tǒng)計為三只松鼠的第二大供應(yīng)商。
2018年，鴻濱公司的銷量更進(jìn)一步，以約4億元的供應(yīng)量登頂三只松鼠年度前五大供應(yīng)商榜單，后者主要采購品類為碧根果、開心果、 手剝巴旦木、榛子、夏威夷果、 生紙皮核桃。
除與三只松鼠合作外，鴻濱公司與良品鋪子旗下幾家子公司也有供應(yīng)合作
鴻濱公司一位內(nèi)部人士日前向《華夏時報》記者透露，巔峰時期，公司的年銷售額超10億元，但毛利低，大概只有約兩成左右，除了是三只松鼠的供應(yīng)商，還與良品鋪子（603719.SH）旗下幾家子公司有供應(yīng)合作。
但鴻濱公司登頂三只松鼠第一大供應(yīng)商的2018年，堅果進(jìn)口行業(yè)發(fā)生了大事。自當(dāng)年3月至2019年9月的一年半時間里，中美貿(mào)易摩擦導(dǎo)致了三輪關(guān)稅上調(diào)，涉及商品范圍也不斷擴(kuò)大，堅果原料合計加征50%關(guān)稅。
2020年春節(jié)前后，新冠疫情爆發(fā)，進(jìn)出口貿(mào)易、國內(nèi)的生產(chǎn)和消費活動等逐漸受到影響。同年2月17日，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會發(fā)布了一項減輕企業(yè)進(jìn)口稅務(wù)的政策。
公告稱，開展對美加征關(guān)稅商品市場化采購排除工作，根據(jù)相關(guān)中國境內(nèi)企業(yè)的申請，對符合條件、按市場化和商業(yè)化原則自美采購的進(jìn)口商品，在一定期限內(nèi)不再加征前述三輪關(guān)稅（下稱“市場化排除政策”）。企業(yè)申請后，審核若獲通過，自核準(zhǔn)之日起一年內(nèi)，進(jìn)口核準(zhǔn)金額范圍內(nèi)的商品不再加征關(guān)稅，但核準(zhǔn)前已加征的關(guān)稅稅款不予退還。
政策出臺后，資金流愈發(fā)緊張的鴻濱公司卻沒有申請�！度A夏時報》記者獲得的江蘇省連云港市中級人民法院（下稱“一審法院”）的判決書顯示，在這個時間點附近，鴻濱公司出現(xiàn)了走私行為。
2022年10月12日，一審法院經(jīng)審理認(rèn)定，2020年2月20日至2020年7月13日，鴻濱公司、江蘇東大食品有限公司（下稱“東大公司”）明知一般貿(mào)易方式進(jìn)口的美國堅果原料需要加征關(guān)稅，關(guān)稅高于進(jìn)出口加工區(qū)生產(chǎn)成品堅果（堅果熟料）出區(qū)的關(guān)稅，仍采用更換包裝、粘貼虛假成品標(biāo)簽，使用道具果（成品包裝的堅果）應(yīng)對海關(guān)檢驗等方式逃避海關(guān)監(jiān)管，將原產(chǎn)于美國的原料堅果偽報為成品堅果從綜合保稅區(qū)走私入境，運輸至鴻濱公司加工或直接在國內(nèi)銷售。
走私200多集裝箱生料
該案的走私案值，從最初的海關(guān)初步查證，到后來的起訴意見書，發(fā)生了很大變化。
2020年8月，自媒體“海關(guān)法律事務(wù)評論”在一篇獨家文章中稱，7月29日南京海關(guān)破獲一起走私美國堅果案，自2018年12月以來，該走私團(tuán)伙為逃避對原產(chǎn)于美國的堅果加征關(guān)稅，通過其所控制的離岸公司和境內(nèi)企業(yè)虛構(gòu)加工貿(mào)易各個主體和環(huán)節(jié)，將本應(yīng)以一般貿(mào)易方式申報進(jìn)境的堅果偽報為加工貿(mào)易方式進(jìn)境銷售牟利（下稱“以加工貿(mào)易模式銷售”），同時該團(tuán)伙還涉嫌將未加工生果偽報成炒制熟果，經(jīng)初步查證，該案案值約12.19億元，涉稅約6.39億元。
文章雖未披露走私公司的名字，但相關(guān)細(xì)節(jié)與江蘇鴻濱案完全重合�！度A夏時報》記者獲得的連云港海關(guān)緝私分局起訴意見書（下稱“起訴意見書”）顯示，2018年，“我局在工作中發(fā)現(xiàn)鴻濱公司等涉嫌走私普通貨物，并立案偵查”，2020年7月29日，南京海關(guān)緝私局組織警力開展集中打擊行動，在沭陽、連云港兩地抓獲犯罪嫌疑人5名；經(jīng)查，相關(guān)企業(yè)通過走私進(jìn)口堅果原料200多集裝箱，偷逃稅款超7000萬元。
沭陽正是鴻濱公司的注冊地，而連云港是東大公司的注冊地。
從涉稅6.39億元，到偷逃稅款超7000萬元，案值發(fā)生了較大變化。據(jù)記者了解，背后的原因是，前述自媒體文章中提及的“以加工貿(mào)易模式銷售”的堅果，最終沒有被認(rèn)定為走私。
2018年，外部環(huán)境發(fā)生變化后，鴻濱公司先后嘗試了兩種“以加工貿(mào)易模式銷售”的合法方案。
第一種方案是，從美國進(jìn)口堅果生料到國內(nèi)保稅區(qū)，通過加工貿(mào)易模式申請出保稅區(qū)，運到保稅區(qū)外的工廠加工，然后把加工后的熟料運回保稅區(qū)，這樣，熟料的產(chǎn)地就變成了中國，之后再從保稅區(qū)出區(qū)銷售到國內(nèi)市場。
該方案雖然合法，但實施不久后被擱置。前述鴻濱公司內(nèi)部人士透露，這種方式最大的問題是資金占用量太大。生料運出保稅區(qū)，要先按對美關(guān)稅多少，向海關(guān)交保證金，等到加工好，熟料返回后，海關(guān)再把保證金退還給公司。一個集裝箱的貨值按100萬元計算，稅率如果按60%（基礎(chǔ)稅率+加征50%）計算，就要交60多萬元的保證金，鴻濱公司進(jìn)貨量非常大，動輒就是100多箱，那就要交6000多萬元保證金，且等整個周期走完，保證金至少半年以上才能拿回來。
第二種合法的方案是，直接在保稅區(qū)內(nèi)設(shè)立加工廠，將生料加工成熟料，之后再出區(qū)銷售，這樣，熟料的產(chǎn)地也變成了中國。
為了實施該方案，2019年9月6日，東大公司在連云港注冊成立。一直服務(wù)鴻濱公司的連云港漢舞國際貨運代理有限公司（下稱“漢舞公司”）及其兩個關(guān)聯(lián)實體也參與進(jìn)來，負(fù)責(zé)東大公司的貨代、報關(guān)等事項。
原本一切有了轉(zhuǎn)機(jī)，但幾個月后意外又生。一邊實施著上述第二種合法方案的鴻濱公司、東大公司，另一邊又發(fā)生了一審判決中認(rèn)定的走私行為（將生料偽裝成熟料申報出區(qū)），漢舞公司及其關(guān)聯(lián)實體也卷入其中。
根據(jù)判決書中一位主要被告的說法，擱置將生料加工成熟料申報出區(qū)（第二種合法方案），選擇將生料偽裝成熟料申報出區(qū)（走私行為），背后的一大行為邏輯是，在保稅區(qū)內(nèi)將生料加工成熟料的成本也相對較高。
就這樣，一家?guī)p峰時期合法年收入超10億元的公司，最終未能經(jīng)受住走私的高利誘惑，淪落失足。
2020年7月29日案發(fā)，林某節(jié)、黃某軍、劉某玲等多人被抓。次年7月21日，本案第一次開庭，后因新冠疫情原因中止審理。2022年9月7日第二次開庭，同年10月12日一審宣判，林某節(jié)、黃某軍、劉某玲均提出上訴。
各執(zhí)一詞
幾名主要涉案人在到案后，對于誰是走私的主謀、自己知情多少等等，各執(zhí)一詞。
涉案公司的實際責(zé)任人也沒有像工商登記材料上顯示的那樣清晰。比如，企查查資料顯示，林某節(jié)只在2017年7月?lián)芜^不到一個月的鴻濱公司股東，此后公司的股東、法人代表、總經(jīng)理均不是他，東大公司的總經(jīng)理為張某，漢舞公司實控人劉某玲同時持有負(fù)責(zé)鴻濱公司保稅業(yè)務(wù)的連云港華曼倉實業(yè)有限公司（下稱“華曼倉公司”）30%股權(quán)。
但一審時，林某節(jié)稱，鴻濱公司有25%的股權(quán)實際由黃某軍占股，沒有在工商備案變更，這是福建人做生意的慣例，后者還在東大公司實際占股12.5%，經(jīng)營主要是黃在做；黃某軍則稱，其在鴻濱公司是打雜的，和東大公司也沒有關(guān)系，林某節(jié)和劉某玲是決策人；劉某玲又稱，華曼倉公司的實際管理人是林某節(jié)，黃某軍在東大公司的地位實際上高于張某。
最終一審法院經(jīng)審理認(rèn)定，林某節(jié)是鴻濱公司的實際控制人，黃某軍是總經(jīng)理；東大公司經(jīng)營活動實際由林某節(jié)控制，黃某軍接受林的委派，負(fù)責(zé)東大公司的經(jīng)營管理活動；劉某玲是漢舞公司的實際控制人，華曼倉公司的實際管理人。此外，法院還披露了劉的一個案外身份，即連云港市連云區(qū)政協(xié)委員，但指其在2020年10月15日被暫停了委員權(quán)利。
對于將生料偽裝成熟料申報出區(qū)（報熟出生）的走私行為，三人均不承認(rèn)自己是主謀、責(zé)任最大。
林稱，自己一開始對“報熟出生”不知情，直到2020年5月才第一次聽黃說起，偽報出區(qū)具體都是黃安排的，劉對于“報熟出生”是知情的，貨都是劉報關(guān)出區(qū)的，她在走私過程中責(zé)任最大；黃稱，把原料拉出來是林決策的，具體是張某和黃操作的，最開始是劉出的主意；而劉稱，她是2020年3月底左右才知道“報熟出生”事宜，知道后還做代理，是因為擔(dān)心林將其業(yè)務(wù)停掉，報復(fù)她。
本案一審判決書有近80頁，記錄了多名被告和大量證人的供述與證詞。2022年10月12日，一審法院在公開審理后認(rèn)定，鴻濱公司、東大公司，伙同漢舞公司通過偽報手段，逃避海關(guān)監(jiān)管，走私普通貨物入境，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為構(gòu)成走私普通貨物罪，系單位犯罪，其中，鴻濱公司、東大公司是主犯，漢舞公司是從犯；鴻濱公司、東大公司走私堅果共計200多柜（集裝箱），合計超5000噸，偷逃稅款超7000萬元。
鴻濱公司被判走私普通貨物罪（資料圖）
在處罰和量刑方面，鴻濱公司被判走私普通貨物罪，判處罰金3500萬元，東大公司被判走私普通貨物罪，判處罰金2800萬元，對鴻濱公司、東大公司違法所得予以追繳；林某節(jié)犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑12年6個月，黃某軍犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑11年，劉某玲犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑7年，張某等其他3人被判緩刑。
目前該案還在等待二審。2023年1月5日，二審法院江蘇省高院因疫情原因，中止了審理。
林某節(jié)的二審辯護(hù)人周筱赟律師拒絕了《華夏時報》記者的采訪，表示目前本案還在二審階段，其不方便接受采訪。
一位在一審現(xiàn)場旁聽的知情人士向記者表示，此案一審時有幾大爭議點，一是林某是否應(yīng)被列為“一號主犯”，其辯護(hù)方認(rèn)為，根據(jù)多人的口供和微信聊天記錄，林直到2020年5月才第一次知道公司存在走私。
二是劉某玲是否是走私犯意發(fā)起者，她在本案中的地位是否應(yīng)當(dāng)高于林某節(jié)。一審時她被列為第三被告人。
三是認(rèn)定偷逃關(guān)稅金額時，是否應(yīng)扣除前述提到的“市場化排除政策”下可以減免的稅款。一審法院審理時未采納涉案貨物具備“市場化排除”條件的辯護(hù)意見。
四是漢舞公司沒有被處罰一事。一審法院裁定，鴻濱公司、東大公司、漢舞公司是共同犯罪，但因漢舞公司沒有訴訟代表人，公訴機(jī)關(guān)未予指控，法院對其不予處理。
邊貿(mào)堅果入境風(fēng)云
自2019年報起，三只松鼠不再于年報中實名披露前五大供應(yīng)商。這一年前后，國內(nèi)多地執(zhí)法部門宣布告破案值較大的堅果走私案，堅果行業(yè)上游的法律風(fēng)險陡升。
除了前述鴻濱公司案，《南方周末》2018年報道了浙江義烏海關(guān)認(rèn)定贊美實業(yè)走私堅果案。文章介紹了與越南高平省接壤的廣西龍州縣水口鎮(zhèn)，稱其本來享受著邊貿(mào)互市政策帶來的繁榮，但自2018年11月義烏海關(guān)認(rèn)定位于龍州的贊美實業(yè)走私后，當(dāng)?shù)氐木跋笠幌伦幼兞恕?/span>
根據(jù)1996年的《邊民互市貿(mào)易管理辦法》和后來海關(guān)總署的修訂，所謂邊貿(mào)互市，就是在一個政府劃定的邊境市場里，允許居住在此地3公里范圍內(nèi)的邊民交易物品，每人每天可攜帶不超過8000元的生活用品免稅入境。
義烏海關(guān)認(rèn)定，在龍州設(shè)廠運營的贊美實業(yè)通過組織邊民帶貨入境，將成噸的腰果化整為零，借此逃脫關(guān)稅，涉嫌偷逃關(guān)稅1億元。因為贊美實業(yè)的總公司（大股東）位于義烏，所以此案由義烏海關(guān)偵辦。
引人注意的是，報道中提到了一個數(shù)據(jù)，即“全中國70%的進(jìn)口腰果都是經(jīng)由龍州運往全國各地”，但未明確數(shù)據(jù)來源。
該數(shù)據(jù)若準(zhǔn)確，意味著當(dāng)年市面上大量進(jìn)口腰果都是海關(guān)部門口中的走私貨。
無獨有偶，2019年11月，央視財經(jīng)在《案值37億元，特大堅果走私案》的報道中也提到一組數(shù)據(jù)。其稱，相關(guān)部門給出的市場數(shù)據(jù)顯示，我國的堅果消費始終保持15%以上的年復(fù)增長率，市場規(guī)模已經(jīng)從2005年的100多億元增長到2018年的1300多億元，市場潛力巨大，然而，逐年遞增的國內(nèi)消費數(shù)量與正規(guī)進(jìn)口堅果的數(shù)量卻形成了較大反差，說明國內(nèi)市場存在大量走私堅果。
這起案值37億元的走私案，由廣東江門海關(guān)偵破。案涉中越邊境一個走私團(tuán)伙，也是利用邊民互市貿(mào)易走私，偵查人員對涉案團(tuán)伙5年的相關(guān)賬冊信息進(jìn)行梳理后發(fā)現(xiàn)，后者不僅走私手法多、時間跨度也大，走私利潤還很大。
據(jù)《華夏時報》記者了解，早年，為了讓產(chǎn)品價格有競爭力，鴻濱公司也曾考慮從東南亞地區(qū)將美國堅果中轉(zhuǎn)一站。當(dāng)時公司一度計劃在泰國設(shè)廠，將美國進(jìn)口的堅果生料加工成熟料，產(chǎn)地自此可變成泰國，再回國內(nèi)銷售。中國和泰國是東盟國自由貿(mào)易區(qū)，稅率低。
這個方案雖然合法，但因為泰國方面規(guī)定必須提高40%的價格才能提供當(dāng)?shù)氐脑a(chǎn)地證明，成本又上來了，最終放棄。
編輯：嚴(yán)暉 主編：夏申茶
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